《深圳市工业和信息化局专项资金项目专项审计通用原则和标准（2022版）》政策解读


一、 文件核心目的

本文件是深圳市工业和信息化局对其管理的所有市级财政专项资金事后资助项目进行专项审计的统一操作手册。其目的是为了确保财政资金使用的合法性、真实性和相关性，防止虚假申报、重复申报和资金滥用，为审计机构提供明确、一致的审计依据。

二、 关键解读要点

1、审计核心原则：合法、真实、相关

合法：所有支出必须符合国家法律法规(如票据法、发票管理办法)和本项目指南要求。

真实：要求业务真实、票据真实、支付真实。缺乏完整证据链(合同、发票、银行付款单)的支出不予确认。

相关：所有支出必须与申报项目直接相关，与日常经营活动无关的支出不予确认。

2、三大关键支出凭证的审核要求(最容易出问题的环节)

发票要求(最严格)：

拒收增值税专用发票：无论是否抵扣，专票的税额部分均不计入资助范围。

时间必须在项目期内：发票日期必须在项目规定的建设或实施期内，逾期无效。

信息必须一致：发票上的购买方名称必须与申报单位全称完全一致;销售方必须与合同签约方一致。

大额发票需验真：5万元(含)以上的发票需通过税务系统查验真伪。

收据无效：除财政监制的专用收据外，普通收据一律无效。

合同要求：

必须加盖双方公章或合同专用章。

合同内容(采购物品或服务)必须与发票内容相符。

付款要求：

禁止大额现金支付：1000元(含)以上的支出必须通过对公银行账户转账，现金支付不予确认。

付款方需一致：银行回单的付款方必须是申报单位 itself，收款方必须是合同乙方。第三方代付通常不予确认，除非合同有明确规定。

“未付款”无效：截至申报截止日尚未支付的款项(发票已开或合同已签但未付款)不予确认，质保金除外。

3、设备与实地审查(注重实物验证)

设备必须盘点：申报购置的设备必须进行现场实物盘点，核对铭牌信息(日期、型号等)，确保设备在项目地并正常使用。未见实物的支出不予确认。

可能需现场勘查：对于装修、改造、租金补贴类项目，审计人员会到实施现场进行核实，确认项目真实存在且与申报内容相符。

4、明确不予确认的支出(“负面清单”)

日常办公类：日常办公用的电脑、服务器、办公用品等费用一般不予确认(除非特殊计划明确规定)。

消费娱乐类：礼品、运动、娱乐、日用消费品等支出一律不予确认。

关联交易：与关联方发生的交易，价格必须公允，否则不予确认。

5、两条不可触碰的“高压线”(一票否决)

重复申报：经审计发现申报支出与其他财政资助项目重复，且重复比例超过申报总额10%的，整个项目不予资助。

虚报投资额：经审计核减的支出金额超过申报总额20%的，视为虚报，整个项目不予资助。

三、 给申报单位的核心建议

1、提前规划：在项目启动前就仔细研读本审计标准，按标准要求进行采购、签订合同、付款和开票，从源头规范，而不是事后补材料。

2、保证“三流合一”：确保合同、发票、银行付款的内容、金额、对象、时间完全一致，这是通过审计的最关键前提。

3、材料齐全：妥善保管所有支出的完整凭证链(合同、发票、银行付款回单、验收证明等)，缺一不可。

4、诚信申报：绝对避免重复申报和虚报预算，一旦触碰上述“高压线”，将导致项目彻底失败，并可能影响企业信用。